Quando arriva una cartella esattoriale, molti contribuenti pensano di mettere al sicuro i propri risparmi prelevando o trasferendo somme a parenti. Tuttavia, questa mossa può trasformarsi in un reato penale. Il Fisco, infatti, monitora le movimentazioni sospette e, in presenza di determinate condizioni, scatta l'accusa di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte. Conoscere i limiti e le soglie è fondamentale per evitare conseguenze gravi.
La differenza tra gestione ordinaria e sottrazione fraudolenta
Nessuna norma vieta al contribuente di utilizzare il proprio denaro per spese correnti o pagamenti a fornitori. L'articolo 2740 del codice civile garantisce la libera disponibilità del patrimonio. Il problema sorge quando l'obiettivo è rendere irreperibili le risorse, ad esempio svuotando il conto nelle settimane successive alla notifica di una cartella o trasferendo somme ingenti a familiari senza giustificazione economica. In questi casi, il Fisco può ricostruire il flusso e contestare la finalità elusiva.
La soglia penale dei 50.000 euro dell'articolo 11
L'articolo 11 del decreto legislativo 74/2000 sui reati tributari punisce chi compie atti fraudolenti o simulati per sottrarsi al pagamento di imposte sui redditi o IVA, inclusi interessi e sanzioni. La soglia minima per la rilevanza penale è fissata a 50.000 euro. Se l'importo supera i 200.000 euro, la reclusione va da uno a sei anni. Non basta che il denaro esca dal conto: occorre dimostrare che l'operazione è stata strutturata per far apparire il debitore privo di beni aggredibili, pur mantenendone di fatto la disponibilità. La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 14217 del 2020, ha confermato questa interpretazione nel caso di assegni circolari emessi dopo la notifica delle cartelle.
Conti esteri, carte prepagate e cointestazioni non sono zone franche
Molti credono che spostare il denaro su un conto estero, una carta prepagata o un conto cointestato lo metta al riparo. Non è così. Una carta prepagata riconducibile al debitore è pignorabile. Un conto PayPal può essere aggredito se individuabile. Anche i conti esteri non sono immuni: l'agente della riscossione può intervenire attraverso accordi internazionali. Nel caso di conti cointestati, il pignoramento colpisce la quota effettivamente riferibile al debitore, anche se formalmente condivisa.
Le tutele per stipendio e pensione sul conto
La legge offre alcune protezioni. L'articolo 545 del codice di procedura civile stabilisce che stipendi e pensioni non possono essere pignorati integralmente. Per le somme già accreditate prima del pignoramento, la soglia impignorabile è pari al triplo dell'assegno sociale, che nel 2026 ammonta a 1.638,72 euro. Per la pensione ancora da erogare, il limite è il doppio, cioè 1.092,48 euro. Solo l'eccedenza può essere pignorata. Regole simili valgono per Naspi e altre prestazioni assistenziali.
Cosa fare se il conto è già bloccato
Se la banca ha già ricevuto l'atto di pignoramento e vincolato le somme, il primo passo è verificare la regolarità della notifica e controllare se gli importi bloccati rispettano i limiti di legge. In presenza di somme assistenziali o pensionistiche impropriamente congelate, è possibile presentare un'istanza di sblocco. Affidarsi a un consulente legale è essenziale per valutare la strategia più opportuna.